下两镇村级建制调整改革资产资源资金和债权债务清理移交工作方案

一、组织领导

经镇党委研究决定，成立了由党委书记、镇长任双组长的下两镇村级建制调整改革领导小组、工作指导组、专项工作推进组根（下委发〔2020〕41号）。同时成立了下两镇资产债务清理处置移交小组及涉改村清理锁定移交组，具体负责涉改期间财务、资产、债务、项目清理等工作。

二、工作内容

（一）前期工作

银行账户冻结：2020年5月15日前，冻结涉改村银行账户（村民委员会、集体资产管理公司、集体专业合作社、产业扶持基金专户）。涉改村到信用社打印截止日止的银行存款余额和明细，交会计核算中心。

支票及印鉴等移交：涉改村于2020年5月15日将开户许可证（原件）、下余支票（含电汇凭证）、加密器、预留印鉴等交会计核算中心。

（二）清理工作

1.未完账务处理：涉改村于2020年5月12日至5月15日前，将已发生未交会计核算中心入账的单据等，按原签字程序签字后交会计核算中心入账，同时，核对好银行存款余额及现金余额。

2.三资、债权债务、借款、项目清理。

三资（资产、资源、资金）清理：涉改村于2020年5月15日前，以村民小组（社）为单位，由群众代表、村社干部、联村干部、驻村工作队组成清理小组，对山地、林地、草地、水利等资源性资产，用于经营的房屋、建筑物、机器设备、工具器具、农业基础设施、集体投资兴办的企业及其持有的其他经济组织的资产份额、无形资产等经营性资产，用于公共服务的教育、科技、文化、卫生、体育等方面的非经营性资产。逐一盘点核查，登记造册，全面掌握其权属、边界、产权登记、有无诉讼纠纷等情况，落实村级建制调整改革期间的管理责任，选择在村务公开栏、村务微信群和其他方式公示，在无异议的情况下，填制《南江县村级建制调整资产锁定表》，真实全面反映资产状况，不遗漏、不虚增、不瞒报、不隐匿、不流失。

债权债务清理：涉改村于2020年5月15日前，结合村级账务，在原村级债权债务清理锁定成果基础上，逐笔摸清债权债务余额、债权债务关系、债权人构成、债务资金来源、债务投向、债务到期时间等信息，做到债权债务关系清晰，时间、账目清楚，责任明确，债务余额准确。重点清理核查新增债务，在全面清理的基础上，认真填好债权债务锁定表格，填写表格不漏项。

财政补助指标、借款、项目清理：涉改村于2020年5月15日前，到财政所清理核对财政补助指标、借款数额，重点核对村社在财政办理了借款有无进行账务核算的情况，区分情况将集体借款和个人借款分开，对集体借款未纳入账务核算的，由各村组织原经办人员及知情人员，经核实并履行财务手续后，按规定登记入账。项目清理按照一项目一档案进行，项目档案资料主要包括：项目实施依据（立项及资金计划等）、项目前期工作（财评、招投标比选等、合同等）、项目施工建设（施工日志、现场签证等）、项目竣工移交（结算、验收、移交等）、项目资金来源（资金计划、已拨付资金、结转或者债务等）。档案资料要与施工企业进行核对并一致。

（三）移交工作

所有移交于新村挂牌后10日内完成。

移交准备工作：为便于开展工作，新设村应在挂牌后2日内，到银行办理印鉴变更等相关工作（变更开户许可证法人、变更印鉴、重新设置账户管理密码及加密器密码、核销作废支票等）。涉改村应于5月15日后到会计核算中心整理应该移交的各项资料，编制财务移交清册（见附件），列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、银行票据、银行对账单、其他会计资料和物品等内容。

正式移交：在新设村挂牌后10日内进行账务移交。移交、接交双方根据“三资”“债权债务”清理锁定表进行点交，在清理核对准确的情况下，填制财务移交清册（详见附件，账务移交按一套账一套附表填报，下同），在镇政府的监交下，由移交方和接交方签字确认。移交清册一式四份，其中：镇政府一份，镇会计核算中心一份，涉改和新设立村各一份。

（四）并帐核算及管理

新设村在接交后，原则上按《村集体经济组织会计制度》进行并账核算，确保账实、账账、账表、账证相符，不得因改革造成会计核算不连续的负面影响。要及时加强对集体“三资”后续管理，建立健全“三资”管理制度，压实“三资”管理责任，创新“三资”经营管理机制，及时办理产权变更、资产登记和财务核算工作，确保村集体“三资”保值增值和合理有效使用。对相关资产调剂利用、统筹处置和经营管理方案应召开相关会议集体讨论决定，原则上须经群众普遍同意并报镇人民政府审批，送县农业农村局备案后实施。

（五）纪律要求

一是严守政治纪律，务必严格按照相关政策法规开展改革工作。二是严守工作纪律，涉改村及会计核算中心必须在规定时间及节点完成阶段性工作。三是严格财经纪律，各涉改村在改革期间不得新增对外借款，不得新产生应收账款，严禁借改革之机违规新增债务，严禁私分资产及财物，严禁突击报支。对违规新增村级债务、虚构债权债务套取资产实物等行为，坚决查处，严肃追责问责。