南江县商务局关于2022年度本级预算执行和其他财政收支审计查出有关问题的整改情况

县审计小组2023年3月15日至2023年5月31日，对我单位2022年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。根据《南江县审计局审计报告》反馈出来的问题，我局高度重视，召开专题会，针对反馈的问题认真分析研究，并落实专人负责，迅速整改落实，现将审计反映的问题整改及相关情况报告如下：

一、审计发现的主要问题的整改情况

（一）执行财经纪律方面存在的问题

1.固定资产、无形资产登记不一致。

县商务局2022年末单位资产在资产管理系统中资产原值758908元，而单位财务核算账表金额299673元（固定资产292173元、无形资产7500元），涉及差异金额459235元。

该情况原因：2018年1月原县文广旅局与原商务局合并组建成县旅游和商务局（简称“县旅商局”），资产卡片合并到原旅商局资产管理系统登记管理。2019年3月，因机构改革，旅游、商务撤分后，经文广旅局、商务局主要领导及财务人员签字同意了《原旅游和商务局机构改革账务拆分方案》。根据拆分方案，将属于原旅游局资产账面余额459235元分割给县旅促中心（归属于文广旅局）。但资产系统未划转（财政局资产股答复说需根据第三方机构盘点清查并依据结论方可予以划转），所以这本属于文广旅游局的459235元的资产在账面上已经不反应在商务局，但资产管理上还反应在商务局的资产管理系统里。故商务局2022年末资产财务账面金额与资产系统卡片金额相差459235元。

整改情况：因该459235元的资产全部属于原旅游局资产，旅游局合并到文广旅局后，原旅游局资产已搬至文广旅局，文广旅局应作为主体单位对旅游局资产进行清查核实，商务局配合文广旅游对旅游局资产进行清查，按程序报财政审核，及时划转资产卡片，达到账实一致。我局将加强此项工作的对接，争取领导重视和支持，尽快完成整改。

2.差旅费管理不规范，涉及金额2720元。

2022年度，县商务局11人重复报销或超标准报销差旅费，涉及金额2720元，其中：10人重复报销差旅费2620元，1人超标准报销差旅费100元。

整改情况：该情况已于审计期间进行了整改，相关重复报销及超标准报销人员，已于2023年6月23日前将重报及超报金额缴回我局单位账户。我局召开全体干部职工会议，组织学习相关财务管理方面制度，严格按照相关规定填制原始凭证，财务人员严格审核原始凭证，严格执行费用报销审批程序，杜绝同类问题再次发生。

   （二）预算绩效管理不规范的问题

3.预算执行进度慢，资金使用绩效不够高。

我局2022年预算指标为4957401.23元，截至2022年底，支付3679901.40元，综合预算执行率为74.23%。其中专项资金执行率低，2020年限规上企业奖励资金190000元、2021年促消费稳增长企业奖励498260元等专项资金执行率为0%；商事商务活动专项执行为60%；网报人员补助执行率为47.59%。

整改情况：局党组组织单位财务人员、项目股室业务人员加强政策法规学习，对专项支出预算的编制作出明确安排，紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是、从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出，在执行中切实采取措施，加强财政对接，按计划及时申报资金使用，保证预算执行进度和资金的使用效益。截至2023年12月31日，2020年限规上企业奖励资金19万元在2023年新增支付19万，执行率为100%；2021年促消费稳增长企业奖励专项49.826万元，新增支付20万元，资金执行率为40.14%；2022年商事商务活动专项资金50万元在2023年新增支付19.35万元，执行率为98.69%；2022年网报人员补助资金48.6万元在2023年度新增支付23.1万元，资金执行率为95.12%。

（三）其他方面的问题

4.往来款清理不及时。

截止2022年12月31日，县商务局其他应收款科目2989563.71元，4年以上无发生额的往来共2笔，涉及金额230000元；其他应付款科目余额61100484.39元，4年以上无发生额共5笔，涉及金额161400元；其他应付款-应付财政预拨款科目余额较大，涉及应付2021年财政预拨款搭往来共21项56157279.50元。

整改情况：（1）应收款项4年来无变动额的2笔23万元的问题：一是应收成都新浪公司3万元，因该单位已注销，所以应收款长期挂账，我局已组织专人核实。二是应收北牧黄羊集团经费款20万元，该笔资金属2018年市拨“南江黄羊大酒店推广经费资金”，北牧集团开展推广工作时预借款，我局已通知北牧集团上报该资金支付资料，及时清算，加强管理和约束。（2）应付财政预拨款项5615.73万元金额较大的问题：我局已及时与财政局相关股室协调，争取财政及时下达预算指标，及时对账和核销。因财政财力有限，预拨款安排预算指标事项逐年进行。（3）结转6年的企业奖励扶持项目借款42.94万元存于支付中心代管资金账户的问题：已与财政国库联系，县财政局国股回复待支付中心有财力时进行还款清算。

5.未严格执行公务卡强制结算目录的问题

县商务局在日常公务活动中工作人员出差住宿费未使用公务卡支付和结算，涉及金额7779元。

整改情况：已及时与公务卡发卡银行对接，将单位在编及抽借人员的公务卡及时录入到一体化系统，严格按公务卡强制结算目录进行公务卡支出结算，减少现金提取和使用，确保按强制结算目录全面实现公务卡或转账支付，目前，差旅费、零星办公用品采购等已使用公务卡支付。

（四）资金管理中存在的问题

6.超范围使用商事商务活动费6.46万元。

商务局2022年使用商事商务活动经费支付工会经费、残保金、西部志愿者生活补助等6.46万元，不符合《南江县人民政府2020年商贸服务业发展专题会议纪要》（南府阅〔2020〕15号）关于商事商务活动费的列支范围。

整改情况：县商务局日常公用经费每年需开支报刊款、办公网络、办公用品等，公用经费不足的情况下，使用了专项工作经费开支应由公用经费开支的工会经费、残保金。在今年的工作中，我们加强预算管理，严格预算执行，严格专项经费支付范围，严禁改变资金使用用途，截至12月底，专项资金用于完成专项工作，按相关规定进行了会计核算，没有同类问题再次发生。

二、下一步工作措施

（一）加强政策法规学习。针对出现的预算执行慢、差旅管理不规范等问题，组织本单位分管领导、业务股室、财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理，进一步加强预算管理，增强预算执行约束，提高财务管理水平和财政资金运行效率。

（二）加强财务核算和管理。一是认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》，维护财经纪律，强化部门预算工作，按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，统筹平衡单位经费以及其他有关专项业务经费，发挥好财政资金的使用效益。二是积极推广使用财政公务卡结算制度。三是加强强执行报销票据的管理制度，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销。差旅费报销要严格按照《南江县机关和事业单位差旅费管理办法》执行。四是资产管理中资产明细账、资产卡片进行严格清理登记，确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。五是与其他单位和本单位个人发生的临时性暂付款、暂存款、其他应付款等，做好催收和清查以及坏账核销，进一步规范往来账款核算行为。定期集中清理，查清各种往来款的性质、类型及形成的原因，并针对不同情况，分清责任，强化措施，依法清收，依法处理相关账务。

(三)加强内部控制制度执行。针对本次审计发现的系列问题，我局在今年工作中一定要完善内部控制制度，落实风险防控，严格岗位职责管理加大内部控制执行力度，强化制度约束，规范预算执行和财政收支管理，高质量发挥财政资金使用绩效，积极有交履行部门职责，为促进南江县商贸服务业发展做出积极贡献。

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